ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯದ ತೆರಿಗೆ: ಮನೆ ಸ್ವತ್ತು vs ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ | ಸರ್ಕಾರಿ ಸೇವಾ ಕೇಂದ್ರ

ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಹೊಸ ಎಚ್ಚರಿಕೆ: ಮನೆ ಸ್ವತ್ತುನಾ? ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾ?

ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯದ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಗೀಕರಣ ಬದಲಾದರೆ ನಿಮ್ಮ ಲಾಭ ಎಷ್ಟು ಬದಲಾಗುತ್ತೆ?

New warning on real estate rental income

If the main purpose of the company is to rent out buildings, it can be treated as business income; otherwise, income from house property is considered the correct head, as several court judgments indicate.

Article link: Read full article

Publisher: Sangeetha Prashanth | Author: Prashanth Vishwanath | Date: 10‑03‑2026 | Subject: Finance Department News Updates

📋 ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ

ಇತ್ತೀಚಿನ ಅಪ್ಡೇಟ್: ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟತೆ
"ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯ" ಅಂದ್ರೆ ಏನು? ಯಾರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಲಾಭ?
ಯಾವಾಗ ಬಾಡಿಗೆ "ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ" ಆಗುತ್ತದೆ?
ಲಾಭ-ನಷ್ಟ ಹೋಲಿಕೆ (ಸಾರಾಂಶ ಟೇಬಲ್)
ನ್ಯಾಯಾಲಯ ಏನು ಹೇಳಿದೆ?
"ಯಾವ ಹೆಡ್ ನಿಮ್ಮಿಗೆ ಸೂಟ್ ಆಗತ್ತೆ?"
ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ನಮ್ಮ ಸಲಹೆ

ಇತ್ತೀಚಿನ ಅಪ್ಡೇಟ್: ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಸ್ಪಷ್ಟತೆ ಅಗತ್ಯ

ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ತಜ್ಞರು ಹೇಳೋದೇನೆಂದರೆ, ಒಂದೇ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯಕ್ಕೂ ಬೇರೆ ಬೇರೆ ವರ್ಗೀಕರಣ ಮಾಡಿದ್ರೆ ತೆರಿಗೆ ಬಾಧ್ಯತೆ ತುಂಬಾ ಬದಲಾಗಬಹುದು. "ಕಂಪನಿಯ ಮುಖ್ಯ ಉದ್ದೇಶವೇ ಕಟ್ಟಡಗಳನ್ನು ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಕೊಡೋದು ಇದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ಅನ್ನಬಹುದು; ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯವೇ ಸರಿಯಾದ ಹೆಡ್" ಅಂತ ನ್ಯಾಯಾಲಯಗಳೂ ಹಲವು ತೀರ್ಪುಗಳಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಿದ್ದಾವೆ.

"ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯ" ಅಂದ್ರೆ ಏನು? ಯಾರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಲಾಭ?

ನೀವು ಪ್ಯಾಸಿವ್ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಾಗಿದ್ದರೆ ಈ ವರ್ಗ ನಿಮ್ಮದು

ಒಂದು ಅಥವಾ ಕೆಲವು ಮನೆ/ಕಚೇರಿಗಳನ್ನು ದೀರ್ಘಕಾಲಕ್ಕೆ ಬಾಡಿಗೆಗೆ ನೀಡಿ ಶಾಂತವಾಗಿ ಬಾಡಿಗೆ ಪಡೆಯೋ ಉದ್ದೇಶ ಇದ್ದರೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಅದನ್ನು Income from House Property ಅಡಿ ತೆರಿಗೆ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯವಾಗಿ ತೋರಿಸಿದ್ರೆ ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ?

- ವಾರ್ಷಿಕ ಬಾಡಿಗೆ -- ನಗರ ಪಾಲಿಕೆ/ಪಂಚಾಯಿತಿ ತೆರಿಗೆ = ಶುದ್ಧ ವಾರ್ಷಿಕ ಮೌಲ್ಯ.
- ಇದರ ಮೇಲೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 24 ಅಡಿ ನೇರವಾಗಿ 30% ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಡಿಡಕ್ಷನ್ ಸಿಗತ್ತೆ (ಎಷ್ಟು ಖರ್ಚಾದರೂ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಬಿಲ್ ಬೇಡ).
- ಹೌಸ್ ಲೋನ್ ಇಂಟರೆಸ್ಟ್‌ ಕೂಡ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿ ಮತ್ತು ಷರತ್ತುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಅರ್ಹ.

ಈ ಹೆಡ್‌ನ ಮುಖ್ಯ ಲಾಭಗಳು

- ಲೆಕ್ಕ ಸಿಂಪಲ್, ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಪ್ರೂಫ್ ಕಡಿಮೆ ಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
- ದೀರ್ಘಾವಧಿಗೆ ಬಾಡಿಗೆ ಕೊಡ್ತಾ ಇರುವ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ದೃಷ್ಠಿಯಿಂದ ಹೆಚ್ಚು ಲಾಭ.
- ಒಂದೇ ಹೂಡಿಕೆ ಅಥವಾ ಕೆಲವೇ ಫ್ಲ್ಯಾಟ್‌/ಶಾಪ್‌ ಇರುವವರು ಈ ಮಾದರಿಯಿಂದ ಸುಲಭವಾಗಿ ಐಟಿಆರ್ ಫೈಲ್ ಮಾಡಬಹುದು.

ಯಾವಾಗ ಬಾಡಿಗೆ "ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ" ಆಗುತ್ತದೆ?

"ಸಾಧಾರಣ ಬಾಡಿಗೆ" ಅಲ್ಲ, ಕಂಪನಿಯ ಮೇನ್ ಬಿಸಿನೆಸ್ ಆಗಿದ್ದರೆ

ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು Business Income ಎಂದೇ ತೆರಿಗೆ ಹಾಕಬೇಕು. ಇದು ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಈ ಕೆಳಗಿನವರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಬಹುದು:
- ಬಿಲ್ಡರ್‌, ಡೆವಲಪರ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳು.
- ಕಮರ್ಷಿಯಲ್ ಲೀಸಿಂಗ್‌ ಒಪರೇಷನ್ ಮಾಡುವ ಕಂಪನಿಗಳು.
- ಸರ್ವೀಸ್ಡ್ ಅಪಾರ್ಟ್ಮೆಂಟ್‌, ಮ್ಯಾನೇಜ್ಡ್ ಕಮರ್ಶಿಯಲ್ ಸ್ಪೇಸ್‌ಗಳನ್ನು ಸರ್ವೀಸ್‌ಗಳ ಜೊತೆಯಲಿ ಕೊಡೋ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು.

ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾದಾಗ ಲೆಕ್ಕ ಹೇಗೆ?

- 30% ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಡಿಡಕ್ಷನ್ ಇಲ್ಲ.
- ಆದರೆ, ನಿಜವಾದ ಎಲ್ಲಾ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಕಡಿತ ಮಾಡಬಹುದು:
- ಮೆಂಟಿನೆನ್ಸ್, ರಿಪೇರ್, ಸೆಕ್ಯುರಿಟಿ, ಸ್ಟಾಫ್ ವೇತನ
- ಕಚೇರಿ ಖರ್ಚು, ಜಾಹೀರಾತು, ಮಾರ್ಕೆಟಿಂಗ್ ವೆಚ್ಚಗಳು
- ಸಾಲದ ಮೇಲೆ ಬಡ್ಡಿ, ಮ್ಯಾನೇಜ್ಮೆಂಟ್ ವೆಚ್ಚ ಇತ್ಯಾದಿ
- ಉಳಿದ ಲಾಭವನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಗತ/ಕಂಪನಿ ತೆರಿಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ಅನ್ವಯ ತೆರಿಗೆ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಲಾಭ--ನಷ್ಟ ಹೋಲಿಕೆ (ಸಾರಾಂಶ ಟೇಬಲ್)

ಅಂಶ	ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯ	ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ
ಮುಖ್ಯ ಉದ್ದೇಶ	ಪ್ಯಾಸಿವ್ ಬಾಡಿಗೆ ಹೂಡಿಕೆ	ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಬಿಸಿನೆಸ್/ಕಮರ್ಶಿಯಲ್ ಆಪ್ಸ್
ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಡಿಡಕ್ಷನ್	ಶುದ್ಧ ಬಾಡಿಗೆ ಮೇಲೆ 30%	ಇಲ್ಲ
ಇತರೆ ಖರ್ಚುಗಳು	ಬೇರೆ ಬೇರೆ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಕಡಿತ ಮಾಡಲ್ಲ	ನಿಜವಾದ ಎಲ್ಲಾ ಅನುಮತ ಖರ್ಚು ಕಡಿತ
ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಜಟಿಲತೆ	ಸರಳ, ದಾಖಲೆ ಕಡಿಮೆ	ಡೀಟೈಲ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಅಗತ್ಯ
ಯಾರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಸೂಟ್?	ಲಾಂಗ್ ಟರ್ಮ್ ಹೂಡಿಕೆದಾರ	ಡೆವಲಪರ್‌, ಲಾರ್ಜ್ ಲೀಸಿಂಗ್ ಕಂಪನಿಗಳು

ನ್ಯಾಯಾಲಯ ಏನು ಹೇಳಿದೆ? -- ಕೆಲವು ಪ್ರಮುಖ ಸೂಚನೆಗಳು

ಕೇವಲ "ರೆಂಟ್ ಬಂದಿದೆ" ಅಂದ್ರೆ ಸಾಕಾಗಲ್ಲ

ಹಲವಾರು ನ್ಯಾಯಾಲಯ ತೀರ್ಪುಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದು ವಿಚಾರ ಸ್ಪಷ್ಟ -- ಹಣ ಬಾಡಿಗೆ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಬಂದಿದೆ ಅಂದ್ರೆ ಅದು ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ಆಗಿ ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ಆಗೋದಿಲ್ಲ; ಆಕ್ಟಿವಿಟಿಯ ಸ್ವಭಾವ ಮುಖ್ಯ.

- ಕಂಪನಿಯ ಮೆಮೊರಾಂಡಮ್‌ನಲ್ಲಿ ಮುಖ್ಯ ಉದ್ದೇಶವೇ ಪ್ರಾಪರ್ಟಿ ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಕೊಡೋದಾಗಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಬಹುಮಾನವಾಗಿ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವ ಪ್ರವೃತ್ತಿ ಇದೆ.
- ಆದರೆ ಕೆಲವೇ ಪ್ರಾಪರ್ಟಿಗಳನ್ನು ಬಾಡಿಗೆಗೆ ಕೊಟ್ಟಿದ್ದಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಅದು "ಬಿಸಿನೆಸ್" ಆಗೋದಿಲ್ಲ, ಮನೆ ಸ್ವತ್ತಿನ ಆದಾಯವೇ ಎಂದು ಹಲವಾರು ಕೇಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗಿದೆ.

"ಯಾವ ಹೆಡ್ ನಿಮ್ಮಿಗೆ ಸೂಟ್ ಆಗತ್ತೆ?" -- ಮುಖ್ಯ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು

ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆಗೆ ನೀವು ಕೇಳಿಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು

ನೀವು ಪ್ರಾಪರ್ಟಿ ಹಿಡಿದಿರುವ ಉದ್ದೇಶ ಏನು? ಕೇವಲ ತಿಂಗಳಿಗೆ ಬಾಡಿಗೆ ಪಡೆದು ದೀರ್ಘಕಾಲ ಹೂಡಿಕೆ? ಇಲ್ಲ ಕಂಪ್ಲೀಟ್ ಕಮರ್ಷಿಯಲ್ ಲೀಸಿಂಗ್, ಸರ್ವೀಸ್‌ಗಳ ಜೊತೆಗೆ?
ನೀವು ಎಷ್ಟು ಪ್ರಾಪರ್ಟಿ ಹೊಂದಿದ್ದೀರಿ ಮತ್ತು ಯಾವ ರೀತಿ ಬಳಸುತ್ತಿದ್ದೀರಿ?
ನಿಮ್ಮ ಬಳಿ ರಿಜಿಸ್ಟರ್ಡ್ ಕಂಪನಿ/ಫರ್ಮ್‌ ಇದೆಯಾ ಅಥವಾ ಪರ್ಸನಲ್ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾತ್ರನಾ?
ಲೋನ್ ಫಿನಾನ್ಸ್ ಹೆಚ್ಚಾ? ನಿಜವಾದ ವೆಚ್ಚಗಳು 30%ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾ?

ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡುವ ಮೊದಲುಲೇ ಈ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳಿಗೆ ಉತ್ತರ ಹುಡುಕಿ, ದೀರ್ಘಾವಧಿಗೆ ಯಾವ ಹೆಡ್‌ನಲ್ಲಿ ತೋರಿಸಿದ್ರೆ ತೆರಿಗೆ ಬಾಧ್ಯತೆ ಕಡಿಮೆ, ಲೀಗಲ್ ರಿಸ್ಕ್ ಕಡಿಮೆ ಇರತ್ತೆ ಅನ್ನೋದನ್ನ ಪ್ಲ್ಯಾನ್ ಮಾಡ್ಕೊಳ್ಳೋದು ಉತ್ತಮ.

ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ನಮ್ಮ ಸಲಹೆ -- ಸರಿಯಾದ ಮಾರ್ಗ ಯಾವುದು?

🏠 ಸಾಮಾನ್ಯ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು

ಒಂದೆರಡು ಫ್ಲ್ಯಾಟ್/ಶಾಪ್ ಹೊಂದಿರುವವರು: Income from House Property ಹೆಡ್‌ನಲ್ಲಿ ಉಳಿಯೋದೇ ಸುಲಭ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ದೃಷ್ಟಿಯಿಂದ ಕೈಗೆತ್ತಿಕೊಳ್ಳುವಂತದ್ದು.

🏢 ಡೆವಲಪರ್‌/ಕಮರ್ಷಿಯಲ್ ಕಂಪನಿಗಳು

ಫುಲ್-ಫ್ಲೆಡ್ಜ್ಡ್ ಬಿಸಿನೆಸ್ ಮಾದರಿ ಇದ್ದರೆ Business Income ಹೆಡ್ ಅನುಕೂಲಕರ, ದೊಡ್ಡ ಮಟ್ಟದ ನಿಜವಾದ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಕ್ಲೇಮ್ ಮಾಡಬಹುದು.

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಸೂಚನೆಗಳು

- ownership structure (ಸ್ವಂತ ಹೆಸರು, ಪಾರ್ಟ್ನರ್‌ಶಿಪ್‌, ಕಂಪನಿ) ಬೇಗನೆ ಫಿಕ್ಸ್ ಮಾಡಿ.
- ಲೋನ್‌ಗಳ ರೀತಿಯೂ, ಅವಧಿಯೂ, interest ಕಡಿತ ಸೌಲಭ್ಯವೂ ಪೂರ್ವ ಯೋಜನೆ ಮೂಲಕ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
- ಹಲವು ಪ್ರಾಪರ್ಟಿಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸುವ ಮೊದಲು ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕಾನ್ಸಲ್ಟಂಟ್ ಜೊತೆ ಒಮ್ಮೆ ಪ್ಲ್ಯಾನ್ ಮಾಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ.

ಜಾಹೀರಾತು: ಒಂದೇ ಜಾಗದಲ್ಲಿ 350 ಕ್ಕೂ ಅಧಿಕ ಸರಕಾರಿ ಹಾಗೂ ಹಣಕಾಸು ಸೇವೆಗಳು! ನಾವು ಸರ್ಕಾರಿ ಸೇವಾ ಕೇಂದ್ರ, ಬಂಗಾರಪೇಟೆಯಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲಾ ಸರ್ಕಾರ ಸಂಬಂಧಿತ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ಸಹಾಯ ಒದಗಿಸುತ್ತಿದ್ದೇವೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (ITR Returns), ಜಿ‌ಎಸ್‌ಟಿ ಸೇವೆಗಳು, ವಿವಿಧ ಲೋನ್‌ಗಳಿಗೆ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ತಯಾರಿ ಸೇರಿದಂತೆ 350 ಕ್ಕೂ ಹೆಚ್ಚು ಸೇವೆಗಳು ನಮ್ಮಲ್ಲಿ ಲಭ್ಯ. ಎಲ್ಲಾ ಮಾಹಿತಿ ಹಾಗೂ ಆನ್‌ಲೈನ್ ಸೇವೆಗಳು ನಮ್ಮ ಅಧಿಕೃತ ವೆಬ್ ಸೈಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಲಭ್ಯ -- ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ಭೇಟಿ ನೀಡಿ, ಹೊಸ ಯೋಜನೆಗಳ ಅಪ್ಡೇಟ್‌ಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಿರಿ.

ಲೇಖಕರು / ಸಂಪಾದಕರು: ಪ್ರಶಾಂತ್ ವಿಶ್ವನಾಥ್ & ಸಂಗೀತ ಪ್ರಶಾಂತ್, ಸರ್ಕಾರಿ ಸೇವಾ ಕೇಂದ್ರ, ಬಂಗಾರಪೇಟೆ. ಮೊಬೈಲ್: 8880888012, ಇ-ಮೇಲ್: spkseva@gmail.com, ವೆಬ್ ಸೈಟ್: www.sangeethaonline.in
ಪ್ರಕಟಕರು: ಸಂಗೀತಾ ಆನ್‌ಲೈನ್ ಪಬ್ಲಿಕೇಶನ್ಸ್, ಕರ್ನಾಟಕ